Ulga prorodzinna – komu przysługuje, wysokość, limit dochodu
Spis treści
Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?
Ulga na dziecko należy się wtedy, gdy:
względem małoletniego dziecka:
- ma się władzę rodzicielską (dzieci własne oraz przysposobione),
- jest się jego opiekunem prawnym (gdy dziecko mieszka z opiekunem),
- sprawuje się opiekę poprzez spełnianie funkcji rodziny zastępczej (na podstawie umowy podpisanej ze starostą albo orzeczenia sądu),
utrzymuje się pełnoletnie dzieci:
- które mają przyznaną rentę socjalną albo zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny,
- do ukończenia przez nie 25 roku życia, jeśli kontynuują naukę w szkołach, jeśli te dzieci nie uzyskały:
- dochodów, z wyjątkiem renty rodzinnej, podlegających opodatkowaniu na zasadach ogólnych (według skali podatkowej; kapitały pieniężne) albo przychodów takich jak: ulga na powrót, ulga dla młodych (w łącznej wysokości przewyższającej 12-krotność renty socjalnej).
Ulga należna jest wtedy, gdy:
- w odniesieniu do dziecka w roku podatkowym nie mają zastosowania przepisy:
- ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, karta podatkowa) albo zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych,
- w obszarze uzyskanych w danym roku przychodów, poniesionych kosztów ich uzyskania, uprawnienia albo zobowiązania bądź też pomniejszenia podstawy przychodów albo opodatkowania, zobowiązania lub uprawnienia do innych rodzajów odliczeń albo doliczeń.
Warunek ten nie ma zastosowania w przypadku dzieci, które mają przychody z tytułu podnajmu, umowy najmu, dzierżawy, poddzierżawy albo innych umów o zbliżonym charakterze, jeśli podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, gdy tego rodzaju umowy zostają zawarte w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej.
Na jakich zasadach działa ulga prorodzinna?
Ulga prorodzinna nie podlega żadnym limitom, pod względem liczby dzieci, które się ma. Tym samym kwota zwrotu albo odliczenia należy się na każde dziecko, jeśli jego status wykazuje zgodność z ustawowymi wymogami. Odliczenie stosuje się od podatku, co finalnie przekłada się na dużą oszczędność i wysokie sumy powracające do portfeli rodziców.
W ramach rozliczeń możliwe jest nie tylko odliczanie ulgi prorodzinnej od kwoty podatku do zapłaty, ale również zwrot w gotówce albo na wskazany numer konta (w przypadku niewykorzystanej ulgi). Jeśli na etapie sprawowania praw nad dzieckiem zmianie ulegnie podmiot, który je ma, to wówczas każdemu podatnikowi przysługuje odliczenie w sumie stanowiącej 1/30 sumy ulgi miesięcznej na każdy dzień sprawowania pieczy nad dzieckiem.
Rozliczenia może dokonać jedynie podatnik. Zatem ulgi prorodzinnej nie może rozliczyć płatnik w zeznaniu, które składa za podatnika na jego wniosek. Każdorazowo ulga jest rozliczana w ramach zeznania rocznego. Na żądanie ze strony organów kontroli skarbowej albo podatkowych podatnik musi przedłożyć oświadczenia, zaświadczenia i inne dowody, które są nieodzowne na etapie ustalania prawa do odliczenia. Mogą nimi być:
- zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka,
- odpis aktu urodzenia dziecka,
- zaświadczenie ze szkoły albo uczelni wyższej, że dziecko kontynuuje naukę,
- odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej.
Podatnicy mogą uzyskać kwotę ulgi prorodzinnej, która z uwagi na wartość ich podatku nie może podlegać odliczeniu w ramach zeznania podatkowego. Wtedy jednak trzeba pamiętać o tym, żeby kwota niewykorzystanej ulgi nie przekroczyła sumy:
- składek na ubezpieczenie zdrowotne, pomniejszonych o składki, które podlegają odliczeniu w PIT-28 albo PIT-36L,
- podlegających odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne, pomniejszonych o składki odliczone w PIT-28 albo PIT-36L,
- składek na ubezpieczenie społeczne, uregulowanych ze środków podatnika od przychodów, które są zwolnione od podatku z uwagi na korzystanie z ulgi dla pracujących seniorów, dla młodych, ulgi na powrót albo rodziny 4+ (z wyjątkiem przychodów, które pochodzą z pozarolniczej działalności gospodarczej).
Ulga na dziecko a dochód
Limit dochodu rodziców
Prawo do wykorzystania ulgi na dziecko przysługuje rodzicom, gdy ich dochody nie przekroczyły w roku podatkowym:
- 112 tys. zł – w przypadku podatnika, który pozostaje w związku małżeńskim (wtedy dochody obojga małżonków podlegają zsumowaniu),
- 112 tys. zł – w przypadku podatnika, który samotnie wychowuje dziecko,
- 56 tys. zł – w przypadku podatnika, który nie pozostaje w związku małżeńskim (także i przez część roku).
Limit dochodu dziecka
Ulga prorodzinna przysługuje podatnikom, których dziecko nie uzyskało dochodu rocznego wyższego niż 22 546,92 zł.
Jak obliczyć dochód do ulgi na dziecko?
Robiąc wyliczenia do kryteriów, jakie należy spełnić, żeby uzyskać ulgę na pierwsze albo jedyne dziecko, trzeba uwzględnić dochody, które pochodzą z roku podatkowego, za który się rozliczamy. Ponadto należy zsumować dochody opodatkowane:
- ryczałtowo na 19%,
- na zasadach ogólnych w oparciu o skalę podatkową, czyli na 32% albo 12% (np. z umowy o pracę),
- podatkiem liniowym.
Od nich trzeba odjąć kwotę za składki na ubezpieczenie społeczne.
Ile wynosi ulga prorodzinna?
Ulga prorodzinna nie podlega ograniczeniom ze względu na ilość posiadanych dzieci. A zatem przysługuje ona na każde z nich, jeśli jego status spełnia obowiązujące na mocy ustawy wymogi.
Ulga z tytułu wychowywania jednego dziecka
Ulga, jaka przysługuje z tytułu wychowywania jednego dziecka to 92,67 zł miesięcznie, czyli do 1112,04 zł rocznie, jeśli zostały spełnione warunki ulgi.
Ulga z tytułu wychowywania dwójki dzieci
Ulga, jaka przysługuje z tytułu wychowywania dwójki dzieci to 92,67 zł miesięcznie na każde z nich, czyli do 2224,08 zł rocznie na dwoje dzieci, jeśli zostały spełnione warunki ulgi.
Ulga z tytułu wychowywania trójki dzieci
Na trzecie dziecko przysługuje 166,67 zł w ciągu miesiąca, co się przekłada łącznie na 4224,12 zł za troje dzieci, jeśli zostały spełnione warunki ulgi.
Ulga z tytułu wychowywania czwórki i większej liczby dzieci
Na czwarte (i każde następne) dziecko przysługuje 225,00 zł miesięcznie, co razem daje do 6924,12 zł na czwórkę dzieci, jeśli zostały spełnione warunki ulgi.
Kiedy ulga prorodzinna przestaje obowiązywać?
Ulga prorodzinna przestanie obowiązywać, gdy dziecko ukończy 25 lat, zacznie pracować i jego dochód przewyższy obowiązujący obecnie limit. Tak samo będzie wtedy, gdy zrezygnuje ze studiów albo gdy przestanie być uczniem.
Warto pamiętać także i o tym, że z ulgi nie można korzystać, jeśli uzyskuje się wyłącznie dochody:
- opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym (karta podatkowa, ryczałt ewidencjonowany),
- opodatkowane 19% podatkiem liniowym z tytułu działów specjalnych produkcji rolnej albo prowadzonej działalności gospodarczej.
Jak odliczyć ulgę na dziecko?
W przypadku wspólnego wychowywania dziecka
Odliczenia ulgi można dokonać w składanym zeznaniu podatkowym PIT-37 albo PIT-36 razem z załącznikiem PIT/0. W załączniku PIT/0 trzeba wpisać numery pesel dzieci, gdy ich nie ma – imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci.
W sytuacji, gdy małżonkowie rozliczają się wspólnie, składają jeden wniosek. Gdy rozliczają się osobno, a obojgu należy się ulga, każde z nich w załączniku PIT/0 musi wpisać kwotę, która zostanie odliczona od podatku. Gdy odliczenia będzie dokonywał tylko jeden z rodziców, wówczas ten drugi nie musi dodawać PIT/0 do swojego zeznania podatkowego.
Ulga prorodzinna po rozwodzie
Gdy byli małżonkowie doszli do porozumienia i podzielili się opieką nad dzieckiem, muszą uzgodnić sposób, w jaki będą rozliczać ulgę na dziecko. Ulgę prorodzinną może w całości rozliczyć jedno z nich albo oboje – po ustalonej przez nich części.
Jedno z rozwiązań, jakie może zostać wtedy zastosowane, to ustalenie proporcji podziału należnej kwoty odliczenia. Jeśli konsensus w tej materii nie będzie możliwy, to wtedy każdy z rodziców może uwzględnić w rozliczeniu połowę ulgi.
Rodzice będą się musieli podzielić ulgą po równo również i wówczas, gdy miejsce zamieszkania dziecka jest takie samo jak obojga rodziców. Newralgiczną w tym wypadku rolę odgrywa branie udziału w wychowaniu dziecka. Warto pamiętać, że ulga na dziecko nie należy się podatnikom, którzy płacą alimenty, ale ograniczają swój kontakt z małoletnim dzieckiem.
We wszystkich innych przypadkach odliczenie w wysokości 100% ulgi prorodzinnej należy się podatnikowi, u którego dziecko mieszka.
Komentarze Ulga prorodzinna – komu przysługuje, wysokość, limit dochodu (0)
Dodatki mieszkaniowe – komu przysługują i ile wynoszą?
Zasiłek pielęgnacyjny 2025 – ile wynosi, komu przysługuje? Podwyżka
Nowa wysokość zasiłku dla bezrobotnych
Ulga podatkowa dla rodziców zatrudniających opiekunki
