Kwota wolna od podatku

Czy w Polsce kwota wolna od podatku jest niska i czy jest szansa na to, że w najbliższym czasie ulegnie podwyższeniu? A może warto także dowiedzieć się, z jakich ulg można aktualnie skorzystać i jakie mamy progi podatkowe. W jaki sposób można to uczynić szybko i w komfortowy dla siebie sposób? Najlepiej przeczytać poniższy artykuł. Zapraszamy!

Co to jest kwota wolna od podatku? Od czego zależy?

Kwota wolna od podatku to wartość, od której w corocznym rozliczeniu podatkowym nie trzeba odprowadzać podatku. Tego rodzaju kwota przysługuje jedynie osobom, które rozliczają się na podstawie skali podatkowej, a więc na zasadach ogólnych (stawki 12% i 32%). Jest to równoznaczne z tym że podatnicy, którzy korzystają z innych form opodatkowania (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, podatek liniowy w wysokości 19%), nie mogą skorzystać z tej ulgi. Żeby móc to uczynić, należy zatem wybrać właściwą (wskazaną wyżej) formę opodatkowania – już na etapie rejestrowania działalności gospodarczej, czy też składania zeznania podatkowego.

Ile wynosi kwota wolna od podatku w 2025 roku?

a. kwota wolna od podatku 2025

W 2025 roku kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Skorzystać z niej mogą jedynie ci pracownicy, którzy rozliczają się na podstawie skali podatkowej. Po przekroczeniu progu 30 000 zł dochodzi do opodatkowania nadwyżki według stawek 12% i 32% – zależnie od wysokości dochodu. W przypadku podatników, którzy rozliczają się razem z małżonkiem albo dzieckiem, łączna możliwa do wykorzystania kwota wolna od podatku to 60 000 zł.

b. czym jest i ile wynosi kwota zmniejszająca podatek?

Jak wynika z nazwy, kwota zmniejszająca podatek umożliwia podatnikowi obniżenie wysokości obowiązku podatkowego względem urzędu skarbowego. Za sprawą jej uwzględnienia podatnik zyskuje możliwość zapłacenia niższej kwoty podatku dochodowego, niż miałoby to miejsce w obliczu jej pominięcia.

Kwotę wolną od podatku rozlicza się w ramach miesięcznych zaliczek pracownika. Żeby pracodawca (a od 2026 roku także zleceniodawca albo zlecający wykonanie dzieła) mógł dokonać takiego rozliczenia, obligatoryjne jest złożenie formularza PIT-2, bo to właśnie tam pracownik wnosi o pomniejszenie comiesięcznej zaliczki na PIT, o kwotę zmniejszającą podatek. Po złożeniu PIT-2 płatnik jest zobligowany do pomniejszenia zaliczki na PIT o 300 zł miesięcznie.

Czy kwota wolna od podatku odliczana jest każdego miesiąca?

Żeby zaliczka na podatek była każdego miesiąca pomniejszana o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, pracownik musi złożyć u swojego pracodawcy oświadczenie na formularzu PIT-2 – bez tego otrzyma zwrot nadpłaconego podatku dopiero wtedy, gdy złoży PIT za dany (rozliczany) rok kalendarzowy. Wówczas otrzyma całą sumę w jednej transzy. Gdy rozliczy się online, środki trafią na jego konto do 45 dni od daty jego złożenia. W przypadku tradycyjnego (papierowego) formularza na zwrot trzeba będzie poczekać do 3 miesięcy.

Progi podatkowe w Polsce

Progi podatkowe wskazują, jaka część dochodu podatnika trafi do fiskusa. Zasady związane z ich funkcjonowaniem porządkuje Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Obowiązująca w Polsce skala podatkowa bazuje na progresji – im wyższy dochód, tym wyższa część zarobków trafia do fiskusa. Ten system pomyślano w taki sposób, żeby osoby, które zarabiają mniej, podlegały mniejszemu obciążeniu podatkiem niż te, które są bardziej zamożne. W praktyce sprowadza się to do podziału podatników na różne grupy, uzależnione od uzyskiwanych zarobków.

Aktualnie mają zastosowanie dwa główne progi podatkowe, ale w praktyce obecny jest także trzeci. Każdy z nich jest związany z odmienną stawką podatku. Ich przekroczenie nie jest równoznaczne z tym że całość zarobionych pieniędzy będzie podlegała opodatkowaniu wyższą kwotą. Zmiana stawki obejmuje jedynie tę część dochodu, która przekracza obowiązujący limit.

Pierwszy próg podatkowy

Podatnicy, których dochody nie przekraczają 120 000 złotych w ciągu roku, podlegają podstawowej stawce PIT. Wysokość podatku, jaka ma w ich przypadku zastosowanie to 12% od podstawy opodatkowania.

Drugi próg podatkowy

Dochody, które przekraczają 120 000 zł, podlegają opodatkowaniu wyższą stawką. Wówczas każda złotówka, która została zarobiona powyżej wspomnianej kwoty, jest opodatkowana stawką 32%.

Trzeci próg podatkowy

Oficjalnie obowiązujący w Polsce system podatkowy bazuje na dwóch stawkach PIT, ale tak de facto istnieje również trzeci poziom opodatkowania. Obejmuje on osoby, które wypracowują na tyle wysokie dochody, że muszą jeszcze uiścić tzw. daninę solidarnościową. Dotyczy ona osób, które przekroczą 1 mln zł dochodu (na rok). Jej wysokość to 4% od nadwyżki ponad ten próg. Pomimo tego, że nie jest to formalny próg podatkowy, w praktyce stanowi dodatkowy rodzaj obciążenia dla najbogatszych podatników.

Przekroczenie kwoty wolnej od podatku

a. kwota wolna od podatku 30 tys.

W 2025 roku kwota wolna od podatku to 30 tys. zł. Do tej kwoty dochód podlega zwolnieniu z podatku dochodowego. Kwota wolna od podatku obejmuje wyłącznie osoby, które rozliczają się na podstawie skali podatkowej.

Jak to wynika z artykułu 27 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mające obecnie zastosowanie progi podatkowe, kształtują się w sposób następujący:

– przy dochodzie do 120 tys. zł podatek wynosi 12%. Warto nadmienić, że w celu zmniejszenia obciążeń dla osób z niższymi dochodami wprowadzono kwotę zmniejszającą podatek (to 3600 zł). W efekcie tego faktyczne obciążenie podatkowe jest nieco niższe,
– przy dochodzie powyżej 120 tys. zł podatek wynosi 10 800 zł (stała kwota) plus 32% nadwyżki ponad 120 tys. zł. Jest to równoznaczne z tym że każda złotówka, która została zarobiona powyżej tej sumy, podlega tej wyższej stawce.

b. jak obliczyć wysokość podatku od dochodu?

Podatek progresywny, znany również jako skala podatkowa, to często stosowana forma opodatkowania dochodów. W Polsce obecnie są stosowane dwie stawki podatkowe: 12% w przypadku dochodów do 120 tys. zł i 32% w odniesieniu do dochodów powyżej tej sumy.

Żeby wyliczyć podatek dochodowy progresywnie, trzeba przejść kilka etapów:
– obliczanie dochodu – od kwoty przychodu trzeba odjąć (od początku roku) koszty jego uzyskania,
– podstawa opodatkowania – od dochodu należy odjąć możliwą do rozliczenia stratę z lat wcześniejszych i zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne,
– obliczanie podatku należnego – podstawę opodatkowania trzeba pomnożyć przez odpowiednią stawkę podatku (12% albo 32%),
– kwota zmniejszająca podatek – od kwoty podatku należnego należy odjąć zaliczki, które zostały opłacone w poprzednich miesiącach i kwotę, która zmniejsza podatek (3 600 zł),
– kwota do zapłacenia – zaliczkę za dany okres rozliczeniowy trzeba zaokrąglić do pełnych złotych.

W przypadku przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność gospodarczą, dostępne są różne formy opodatkowania:

Podatek liniowy

W jego przypadku dochód podlega opodatkowaniu stałą stawką 19%.

Obliczenia:
– dochód: przychody minus koszty uzyskania przychodów,
– podstawa opodatkowania: dochód minus strata z lat ubiegłych minus składki na ubezpieczenie społeczne (do limitu),
– podatek należny: podstawa opodatkowania razy 19%
– zaliczkę na podatek dochodowy trzeba pomniejszyć o zapłacone uprzednio zaliczki.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych:

• podatek od przychodu: podatek musi zostać naliczony od kwoty przychodu, nie bierze się wówczas pod uwagę kosztów jego uzyskania,
• stawki ryczałtu: są uzależnione od rodzaju prowadzonej działalności (np.: 3%, 8,5%).

Obliczenia:
• przychód: całkowity przychód z danego okresu,
• podstawa opodatkowania: przychód minus składki na ubezpieczenie społeczne (do limitu),
• podatek należny: podstawa opodatkowania razy odpowiednia stawka ryczałtu.

Czy czeka nas podniesienie kwoty wolnej od podatku?

Podwyższenie kwoty wolnej od podatku nie weszło do budżetu na 2025 rok. Obecnie Ministerstwo Finansów stoi na stanowisku, że jeszcze w tej kadencji rząd zrealizuje obietnicę podwojenia kwoty wolnej od podatku dochodowego (w odniesieniu do osób fizycznych). Także premier Donald Tusk zapowiedział, że rząd powróci do podwyższenia tej kwoty z 30 na 60 tysięcy złotych.

Ulgi podatkowe w 2025 roku

Ulgi podatkowe, z których można aktualnie skorzystać to:

Ulga na dziecko

Z tej ulgi można skorzystać wówczas, gdy ma się władzę rodzicielską nad dzieckiem, albo gdy ma się nad nim opiekę. Ponadto można z niej skorzystać, gdy dziecko nie pracuje (nie ma własnych przychodów) albo dochodu, który przekracza 12-krotność renty socjalnej.

Na mocy aktualnie mających zastosowanie przepisów, w PIT można dokonać odliczenia w wysokości:
– 1112,04 zł ulgi na pierwsze i drugie dziecko (każde z osobna),
– 2000,04 zł ulgi na trzecie dziecko,
– 2700 zł ulgi na czwarte i każde kolejne dziecko.

Ulga rehabilitacyjna

Dedykowano ją przede wszystkim osobom, które mają orzeczony stopień niepełnosprawności. Pod tego rodzaju ulgą skrywa się mnóstwo różnego rodzaju wydatków, które w jej ramach mogą zostać odliczone. Chodzi tu m.in. o:
– wydatki na zakup leków,
– wydatki na pobyt w sanatorium (turnus rehabilitacyjny),
– wydatki na zakup pieluchomajtek,
– wydatki związane z utrzymaniem psa asystującego,
– opiekę pielęgniarską.
Z tego rodzaju ulgi mogą skorzystać osoby niepełnosprawne oraz osoby, na których utrzymaniu pozostawały osoby niepełnosprawne.

Ulga termomodernizacyjna

Uprawnia ona do odliczenia wydatków, które są powiązane z termomodernizacją budynku. Obecnie najczęściej są odliczane wydatki, jakie są ponoszone podczas zakupu oraz montażu fotowoltaiki. Oprócz tego ulga termomodernizacyjna uprawnia do rozliczenia w PIT np. wydatków, które zostały poniesione na:
– montaż systemu wentylacji,
– montaż pompy ciepła,
– wymianę stolarki zewnętrznej (okna, drzwi).

Ulga na Internet

Za jej przyczyną podatnik może odliczyć wydatki, które zostały poniesione na Internet. Uczynić to można tylko dwa razy (w dwóch następujących po sobie kolejno latach podatkowych). Podatnik może skorzystać z odliczenia w wysokości nieprzekraczającej w danym roku podatkowym 760 zł.

Ulga dla młodych

Ta ulga została dedykowana dla osób, które nie ukończyły 26 roku życia i uzyskały przychody:
– z umów zlecenia,
– z pracy (ze stosunku pracy, stosunku służbowego, spółdzielczego stosunku pracy, pracy nakładczej),
– podczas odbywania stażu uczniowskiego,
– podczas odbywania praktyki absolwenckiej,
– z zasiłku macierzyńskiego.
Gdy te osoby wypracowały przychody do sumy 85,528 zł w danym roku podatkowym, to wtedy podlegają zwolnieniu z podatku PIT.

Ulga dla seniorów

Mogą z niej skorzystać seniorzy, którzy pomimo uzyskania wieku uprawniającego do przejścia na emeryturę, nadal kontynuują pracę. Wówczas przychody do kwoty 85,528 zł podlegają zwolnieniu z opodatkowania.

Ulga dla rodzin 4+

Tego rodzaju odliczenie dedykowano nie tylko rodzicom, ale także rodzinom zastępczym oraz opiekunom prawnym, którzy mają na wychowaniu minimum 4 dzieci. Ulga ta sprowadza się do zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych części przychodów płatników do sumy 85 528 zł w roku podatkowym u każdego z rodziców, czy też opiekunów prawnych.

Ulga abolicyjna

Dzięki niej można zmniejszyć podatek dochodowy oraz uniknąć podwójnego opodatkowania zarobków (tych, które zostały wypracowane poza granicami kraju). W 2021 r. ta ulga została ograniczona – obecnie jej maksymalna wysokość to 1360 zł w ciągu roku. Warto pamiętać także i o tym, że skorzystać z niej mogą osoby fizyczne, które są rezydentami podatkowymi w Polsce.

Ulga na powrót

To preferencja podatkowa dedykowana dla osób, które powracają do Polski z zagranicy. Umożliwia zwolnienie z PIT przychodów do sumy 85 528 zł. Z tego rodzaju ulgi podatnik może skorzystać w ramach rozliczenia rocznego. Sprowadza się ona do zwolnienia z podatku dochodowego części przychodów uzyskiwanych przez podatnika przez 4 kolejno po sobie następujące lata podatkowe.

Ulga na IKZE

Ulga podatkowa w IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) sprowadza się do możliwości odliczania wpłat na konto od podstawy opodatkowania, w ramach rocznego zeznania PIT.

Ulga na krwiodawstwo

Mogą z niej skorzystać osoby, które oddają krew (czyli honorowi dawcy krwi). Darowizna podlega odliczeniu od dochodu. Umożliwia odliczenie ekwiwalentu za krew (tego, który przysługiwałby dawcy w ramach przekazania konkretnej ilości krwi). Wysokość tej ulgi nie może przewyższać 6% dochodu.

Darowizna na kościół

Odliczenia można dokonać od dochodu w wysokości przekazanej darowizny (nie więcej niż 6% dochodu podatnika).

Ulga dla związków zawodowych

Umożliwia korzystniejsze rozliczenie podatkowe. Odbywa się to za przyczyną podwyższonej ulgi z tytułu uiszczania składek członkowskich na związki zawodowe. Za rok 2024 można było z tego tytułu odliczyć 840 zł od swojego dochodu.

Ulga B+R

To ulga dedykowana dla przedsiębiorców. Tych, których firma prowadzi działalność badawczo-rozwojową. Odliczeniu od podstawy obliczenia podatku podlegają koszty pozyskania przychodów (tych, które są ponoszone na działalność badawczo rozwojową).

Ulga na terminal

Także i ta ulga została dedykowana przedsiębiorcom. Tego rodzaju ulgę można rozliczyć poprzez złożenie PIT-u (36, 36L i 28). Z ulgi na terminal nie mogą skorzystać tylko ci przedsiębiorcy, którzy rozliczają się w ramach karty podatkowej.

Odliczenie składek ZUS

Do odliczenia od dochodu zapłaconych w danym roku składek ZUS dochodzi albo poprzez płatnika, albo przeprowadza się to samodzielnie (w ramach deklaracji rocznej). W każdym z przypadków finalnie składki ZUS trzeba wykazać w druku PIT i na tego rodzaju podstawie ustalić wartość zobowiązania o charakterze podatkowym.

Ulga na ekspansję

Ta ulga obejmuje wydatki, które są ponoszone podczas:
• brania udziału w targach (np. zakup biletów lotniczych, przygotowanie miejsca wystawowego, zorganizowanie noclegów i wyżywienia dla zatrudnionych osób i podatnika),
• opracowywania dokumentacji, która umożliwia sprzedaż produktów,
• przeprowadzania działań o charakterze informacyjno-promocyjnym,
• przygotowywania dokumentacji, która jest obligatoryjna w zakresie przystąpienia do przetargu.
Z ulgi na ekspansję mogą skorzystać podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych i prawnych (z wyłączeniem tych wszystkich osób, które korzystają z opodatkowania w postaci ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych).

Ulga na sponsoring

To ulga dedykowana dla firm. Dzięki niej można odliczyć od podstawy obliczenia podatku (podstawy opodatkowania) 50% kosztów uzyskania przychodów, które są ponoszone na działalność:
• kulturalną,
• sportową,
• wspomagającą naukę oraz szkolnictwo wyższe.
Kwota odliczenia nie może przekroczyć kwoty dochodu pozyskanego w roku podatkowym, w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej.

Ulga na zabytki

Można z niej skorzystać wówczas, gdy jest się właścicielem albo współwłaścicielem zabytku nieruchomego, i gdy uzyskuje się dochody opodatkowane PIT. Ulga zapewnia możliwość odliczenia nawet 50% wydatków, które są ponoszone na fundusz remontowy.

Ulga na robotyzację

To ulga dedykowana dla firm, które zamierzają usprawnić produkcję, poprzez wprowadzenie robotów przemysłowych. Z tego rodzaju ulgi może skorzystać firma, która kupi oraz zainstaluje robota przemysłowego.

Ulga na prototyp

To ulga dedykowana dla firm, które uzyskują przychody (dochody) z pozarolniczej działalności gospodarczej, z której dochody podlegają opodatkowaniu na ogólnych zasadach, na podstawie skali podatkowej (czyli według stawki 12% albo 32%) albo podatku liniowego. Jej sedno to możliwość dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania 30% kosztów uzyskania przychodów, które dotyczą produkcji próbnej, a także wdrażania na rynek nowego produktu.

Ulga na inwestycje w ASI (dla inwestorów)

Tego rodzaju ulga sprowadza się do możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania kwoty, która stanowi 50% wydatków na nabycie (przejęcie) akcji albo udziałów alternatywnej spółki inwestycyjnej, albo spółki, w przypadku której alternatywna spółka inwestycyjna ma minimum 5% udziałów (akcji) – pod warunkiem dysponowania tego rodzaju udziałami (akcjami) przez minimum 2 lata.

Dla kogo kwota wolna od podatku?

Z kwoty wolnej od podatku mogą korzystać osoby, które rozliczają się (z urzędem skarbowym) na zasadach ogólnych (na podstawie skali podatkowej, w ramach PIT-37 albo PIT-36). To z kolei skutkuje tym, że warunki opodatkowania biorące pod uwagę kwotę wolną, nie dotyczą przychodów, które są opodatkowane w ramach podatku liniowego, ryczałtu ewidencjonowanego (PIT-39, PIT-38, PIT-36L, PIT-28).

Kwota wolna od podatku a rozliczenie wspólne

Przykład rozliczenia wspólnego to rozliczenie ze współmałżonkiem. Sprowadza się ono do tego, że podatek, który jest należny fiskusowi, zostaje obliczony od sumy dochodów małżonków (po wcześniejszym odliczeniu przez nich przynależnych im ulg). Podatek zostaje wyliczony od połowy łącznych dochodów małżonków w podwójnej wysokości.

Najkorzystniejsza z opcji w ramach rozliczenia wspólnego z małżonkiem ma miejsce wtedy, gdy jeden z nich w minionym roku podatkowym:
– nie miał przychodów ze źródeł, z których dochód podlega opodatkowaniu na podstawie skali podatkowej,
– wypracował dochód w wysokości nieprzekraczającej kwoty wolnej od podatku (30 tys. zł),
– zaliczył stratę (np. w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, która jest opodatkowana na zasadach ogólnych).

W tym samym przedziale czasowym drugi współmałżonek zarobił więcej, niż wynosi pierwszy próg skali podatkowej (od 2022 r. to 120 tys. zł). Wówczas po zsumowaniu dochodów i podzieleniu ich na dwa może dojść do tego, że ten lepiej zarabiający małżonek nie będzie zobligowany do tego, żeby odprowadzić podatek do Urzędu Skarbowego według stawki 32% tylko 12%. Wtedy wszystkie nadpłaconego przez niego zaliczki podatkowe zostaną mu oddane.

Czy zarobki poniżej kwoty wolnej od podatku zwalniają z obowiązku rozliczenia z Urzędem Skarbowym?

Pomimo tego, że podatnik nie zapłaci podatku od dochodu do 30 000 zł, nie zwalnia go to z konieczności rozliczenia się z Urzędem Skarbowym. W Polsce każda osoba fizyczna, bez względu na to, ile zarobi, musi w określonym czasie złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe. Jedyny wyjątek od tej reguły to podatnicy PIT-38 i PIT-37, którzy uzyskują wyłącznie dochody, które są rozliczane za pośrednictwem podatnika. W ich przypadku, jeśli nie złożą zeznania do wymaganego terminu, dojdzie do automatycznego przesłania wypełnionego przez Urząd Skarbowy zeznania rocznego.

Kwota wolna od podatku na świecie – porównanie kilku krajów do Polski

W Polsce w 2025 roku kwota wolna od podatku nadal wynosi 30 000 zł. A jak to wygląda w innych krajach? W zestawieniu z innymi krajami Unii Europejskiej Polska znajduje się mniej więcej w okolicy środka stawki.
• W Niemczech kwota wolna to ok. 11 604 euro rocznie (ok. 50 tys. zł.).
• We Francji nie obowiązuje jedna sztywna kwota wolna – tam system podatkowy bazuje na złożonej skali progresywnej (uwzględnia ona m.in. liczbę osób w danym gospodarstwie domowym).
• W Hiszpanii kwota wolna jest uzależniona od regionu. Średnio to ok. 5 550 euro (ok. 24 tys. zł).
• We Włoszech kwota wolna to ok. 8 000 euro (ok. 34 tys. zł).
• W Czechach nie ma wolnej kwoty od podatku, ale obowiązuje tam ulga podatkowa dedykowana dla wszystkich obywateli. Jej wysokość to 30840 CZK (ok. 5 300 zł). Działa ona w ten sposób, że kwota podatku należnego zostaje pomniejszona o 30840 CZK.

Poza Europą systemy podatkowe są jeszcze bardziej zróżnicowane. I tak np.:
• w Australii kwota wolna od podatku to 18 200 AUD (ok. 47 000 zł),
• w USA – nie obowiązuje jedna kwota wolna, zamiast niej funkcjonuje tzw. standard deduction. W 2025 r. wynosi on 14 600 USD dla osoby samotnej (ok. 58 400 zł).

Komentarze Kwota wolna od podatku (0)

      4 + 4 = ?