Ulga na dziecko – komu przysługuje i ile wynosi?

Podatnicy są obowiązani składać urzędom skarbowym zeznanie podatkowe, według ustalonego wzoru, o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, w terminie od dnia 15 lutego do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Składając zeznanie podatkowe, podatnik może skorzystać z jednej z dostępnych w przepisach ulg, takich jak ulga prorodzinna (ulga na dziecko), ulga na Internet, ulga termomodernizacyjna czy ulga rehabilitacyjna.

Co to jest ulga prorodzinna?

Ulga prorodzinna, popularnie zwana ulga na dziecko, pozwala na zmniejszenie podatku do zapłaty lub uzyskanie zwrotu nadpłaconego podatku od Urzędu Skarbowego. To prawdopodobnie jedna z najczęściej wnioskowanych ulg podatkowych.

Komu przysługuje ulga na dziecko?

Odliczenie podatkowe przysługuje, osobie, która wykonywała władzę rodzicielską, pełniła funkcję opiekuna prawnego lub sprawowała opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej w stosunku do jednego małoletniego dziecka i jednocześnie jej dochody nie przekroczyły w roku podatkowym odpowiednio kwoty:

112 000 zł w przypadku, gdy podatnik pozostaje przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody twoje i twojego małżonka),
112 000 zł w przypadku, jeśli podatnik jest osobą samotnie wychowującą dziecko,
56 000 zł w przypadku, jeśli podatnik nie pozostawał w związku małżeńskim, w tym również przez część roku;

Wskazane limity dochodów nie znajdują zastosowania w przypadku posiadania dwóch lub więcej dzieci.

Ile wynosi ulga na dziecko?

Ulga prorodzinna przysługuje w wysokości:

na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł),
na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł),
na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (rocznie 2 000,04 zł),
na czwarte i każde kolejne dziecko – 225,00zł (rocznie 2 700,00 zł).

UWAGA

Kwota, jaką można otrzymać, nie może przekroczyć zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

Ulga na dziecko – do jakiego wieku?

Od podatku dochodowego podatnik ma prawo odliczyć kwotę na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego w roku podatkowym:

wykonywał władzę rodzicielską;
pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało;
sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.

Ulga na dziecko pełnoletnie

Ulga przysługuje również na dzieci pełnoletnie:

które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną;
do ukończenia 25. roku życia uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, obowiązujących w Rzeczpospolitej Polskiej oraz w innym państwie.

Kiedy będzie przysługiwała ulga?

Ulga będzie przysługiwała, jeżeli:

do dziecka w roku podatkowym nie stosuje się przepisów:
1) art. 30c ustawy (podatek liniowy 19%) lub
2) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, regulującej opodatkowanie niektórych przychodów (dochodów) osób fizycznych w formie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych

w zakresie osiągniętych w roku podatkowym przychodów, poniesionych kosztów uzyskania przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń.

2. dziecko nie podlega opodatkowaniu na zasadach wynikających z ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym lub ustawy z dnia 6 lipca 2016 r. o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych.

Kiedy ulga nie będzie przysługiwała?

Odliczenie nie będzie przysługiwało, poczynając od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko:

na podstawie orzeczenia sądu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych,
wstąpiło w związek małżeński.

Jaki dokument należy złożyć, aby skorzystać z ulgi?

W celu rozliczenia w/w ulgi podatnik musi złożyć:

właściwe zeznanie podatkowe tj. PIT-36 lub PIT-37,
wraz z załącznikiem PIT/O.

Jakie dokumenty trzeba posiadać?

Odliczenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym, podając liczbę dzieci i ich numery PESEL, a w przypadku braku tych numerów – imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci. Na żądanie organów podatkowych podatnik jest obowiązany przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w szczególności:

odpis aktu urodzenia dziecka;
zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka;
odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą;
zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.