Ulga na powrót – co to, dla kogo, jak obliczyć?

Ulga na powrót to opłacalne rozwiązanie dla osób, które zamierzają powrócić na stałe do Polski po dłuższym pobycie za granicą. Ile wynosi i jakie trzeba spełnić warunki, żeby móc z niej skorzystać? Przeczytaj artykuł, a poznasz wszystkie zasady oraz wytyczne, jakim trzeba w tym zakresie sprostać.

Ulga na powrót – co to?

Ulga na powrót to ulga w podatku dedykowana dla osób, które powracają z zagranicy. Zaczęła obowiązywać 1 stycznia 2022 roku w ramach tzw. Nowego Polskiego Ładu. Ma zachęcić mieszkających za granicą Polaków, do tego, żeby wrócili do swej ojczyzny.

Z tego rodzaju rządowego wsparcia mogą skorzystać wybrani podatnicy. Ulga na powrót jest dedykowana dla osób, które przez minimum 3 lata przebywały i pracowały za granicą, a od 2022 r. zaczęły wracać do Polski. Umożliwia ona odliczenie przychodów do wysokości 85 528 zł i zmniejszenie albo wyeliminowanie podatku dochodowego. Każdy, kto będzie w stanie spełnić obowiązujące w jej przypadku warunki, będzie mógł z niej skorzystać (przez cztery lata).

Korzystając z tego rodzaju ulgi, można uniknąć podwójnego opodatkowania dochodów, co jest kluczowe w przypadku osób, które przez długi czas pracowały w innych systemach podatkowych. Ponadto ulga na powrót obejmuje i dochody z pracy na etacie, i z działalności gospodarczej, co przekłada się na to, że jest bardzo atrakcyjna dla wielu osób, które decydują się na powrót do Polski.

Ulga na powrót – dla kogo?

Żeby móc skorzystać z ulgi na powrót, trzeba spełnić kilka warunków. Podatnik jest w tym wypadku zobligowany do tego, żeby:

• przenieść swoje miejsce zamieszkania do Polski (po 31 grudnia 2021 r.),
• nie mieć miejsca zamieszkania w Polsce przez 3 lata, które poprzedzają rok jego powrotu,
• mieć obywatelstwo polskie, Kartę Polaka albo obywatelstwo państwa należącego do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, Unii Europejskiej albo Konfederacji Szwajcarskiej,
• być w stanie udokumentować miejsce zamieszkania dla celów podatkowych.

Z ulgi na powrót można skorzystać wyłącznie raz. W sytuacji gdy podatnik po raz kolejny wyjedzie z Polski, a później po kilku latach znowu do niej powróci, już nie będzie mógł otrzymać tego rodzaju rządowego wsparcia.

Oprócz tego trzeba jeszcze spełnić kilka wymagań, żeby móc z niej skorzystać:

• zostać polskim rezydentem podatkowym (w następstwie powrotu do Polski),
• być w stanie udowodnić, że przez trzy lata, które poprzedzały powrót do Polski, nie miało się miejsca zamieszkania na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej,
• zamieszkiwać przez minimum trzy lata w jednym z krajów, które zostały wskazane w ustawie (m.in.: Wielka Brytania, Kanada, USA, Japonia, Australia, Nowa Zelandia, Izrael),
• dysponować dowodem, który potwierdzi miejsce zamieszkania w poprzednich latach (dla celów podatkowych).

Przychody zwolnione z PIT w obliczu zastosowania ulgi na powrót

Podstawowa zasada ulgi na powrót to zwolnienie z podatku PIT osoby, która przeprowadziła się z zagranicy do Polski i w efekcie tego zmieniła swoją rezydencję podatkową na polską.

Przedmiot ulgi to suma przychodów podlegających zwolnieniu. Nie może ona przekraczać 85 528 zł brutto w danym roku podatkowym. Z tego rodzaju ulgi w podatkach może skorzystać osoba, która uzyskuje zapisanie w art. 21 ust 1 rodzaje przychodów:

1) przychody z pracy na etacie (stosunek służbowy, stosunek pracy, spółdzielczy stosunek pracy, praca nakładcza),

2) przychody z umów zleceń podpisanych z pracodawcą, który jest:

• osobą fizyczną, która prowadzi działalność gospodarczą,
• osobą prawną, razem z podlegającymi jej jednostkami organizacyjnymi (także i tymi, które nie mają osobowości prawnej),
• posiadaczem albo właścicielem nieruchomości z obiektami pod wynajem, gdy podatnik realizuje usługi dedykowane dla potrzeb tego obiektu,
• przedsiębiorstwem w spadku, gdy przychody nie pochodzą z umów, które wynikają z pozarolniczej działalności o charakterze gospodarczym podatnika, kontraktów menedżerskich, czy umów o zarządzanie przedsiębiorstwem,

3) przychody z własnej działalności gospodarczej, która podlega opodatkowaniu według:

• skali podatkowej (17%, 32%),
• ulgi IP BOX (5%),
• podatku liniowego (19%),
• ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Przywołane przychody powinny zostać uzyskane po 1 stycznia 2022 roku.

Jak obliczyć ulgę na powrót?

Z ulgi na powrót może skorzystać osoba, która uzyskała przychody nieprzekraczające 85 528 zł (w danym roku podatkowym). Gdy dojdzie do przekroczenia tego limitu, zaliczka na podatek dochodowy zostanie wyliczona od nadwyżki przychodów, nad wymienionym limitem. W odniesieniu do podatników, którzy rozliczają się na podstawie skali podatkowej, jest stosowana kwota wolna od podatku (30 tysięcy złotych).

Limit przychodów w wysokości 85 528 zł, dla których realne jest skorzystanie z ulgi, obejmuje sumę tych wszystkich przychodów, w odniesieniu do których stosowana jest nie tylko ulga na powrót, ale również ulga dla rodzin 4+, ulga dla młodych i ulga dla aktywnych zawodowo seniorów. Obowiązuje jeden limit – on jest wspólny dla wszystkich przywołanych przychodów, które podlegają zwolnieniu z podatku.

Z opisywanej ulgi można skorzystać także i w trakcie roku. Wtedy trzeba złożyć płatnikowi zaliczek na podatek oświadczenie o chęci skorzystania z tego rodzaju ulgi. W przypadku tego rodzaju oświadczenia nie obowiązuje żaden formalny wzór. Tym samym może ono zostać samodzielnie przygotowane przez podatnika. Kluczowe jest to, żeby w o oświadczeniu została zamieszczona klauzula o treści „Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia”. Ponadto w tym dokumencie trzeba także zawrzeć wskazanie o roku rozpoczęcia oraz zakończenia ulgi na powrót przez podatnika. Finalnie ta ulga podlega rozliczeniu w składanym przez podatnika rozliczeniu rocznym PIT (za dany rok podatkowy).

Jakie dokumenty są potrzebne, aby uzyskać ulgę na powrót?

Żeby uzyskać ulgę na powrót, podatnik musi się zaopatrzyć w certyfikat rezydencji albo inny dowód, który potwierdzi jego miejsce zamieszkania, dla celów o charakterze podatkowym w okresie, który jest nieodzowny dla ustalenia prawa do zwolnienia.

Innymi dowodami, które będą wskazywały na miejsce zamieszkania poza Polską, mogą być np.: historia zatrudnienia, umowa o pracę, zagraniczna umowa najmu domu/mieszkania, zagraniczne zeznania podatkowe, zagraniczne zaświadczenia od pracodawców, wyciągi bankowe. We wspomnianym zakresie można także przedłożyć inne dowody.

Jak złożyć wniosek o ulgę na powrót?

Żeby móc skorzystać z ulgi na powrót, trzeba złożyć właściwą deklarację podatkową. Najważniejszy dokument to formularz PIT-36/ZG. To on musi zostać złożony w urzędzie skarbowym.

PIT-36/ZG to formularz, który zapewnia możliwość rozliczenia dochodów wypracowanych za granicą, włącznie ze skorzystaniem z preferencyjnego opodatkowania w momencie, gdy już się wróci do Polski. Złożenie deklaracji to podstawowy krok podczas starań o uzyskanie ulgi na powrót.

Deklaracja ta powinna zostać złożona do końca kwietnia roku, który następuje po roku, w którym doszło do powrotu do Polski. W formularzu PIT-36/ZG trzeba wykazać wszystkie dochody, jakie zostały uzyskane za granicą. Oprócz tego trzeba także przedłożyć do wglądu dokumenty, które będą potwierdzały spełnienie wymogów, które są obligatoryjne do uzyskania ulgi (np. zaświadczenie o rezydencji podatkowej z kraju ostatniego pobytu).

Ograniczenie czasowe, czyli kiedy przysługuje ulga na powrót

Z ulgi na powrót można skorzystać w czterech (następujących po sobie kolejno) latach podatkowych. Podatnik może sam zadecydować, od którego momentu będzie chciał zacząć okres obowiązywania ulgi. Może to być np. początek roku, w którym powrócił na stałe do Polski albo początek roku następnego (po roku, w którym się na ten krok zdecydował i go przeprowadził). Ulga na powrót dotyczy podatników, którzy zmienili miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 roku.

Zobacz też inne nasze teksty z działu PORADY 🙂

Komentarze Ulga na powrót – co to, dla kogo, jak obliczyć? (0)

      4 + 1 = ?